江蘇中南慈善基金會

財務和資產(chǎn)管理制度

第一章  總  則

第一條  為規(guī)范江蘇中南慈善基金會的財務和資產(chǎn)管理活動，防范財產(chǎn)運用風險，確保本組織持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國慈善法》、《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《慈善組織保值增值投資活動管理暫行辦法》等法律法規(guī)及本組織《章程》，制定本制度。

第二條  本組織財務和資產(chǎn)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和制度，以面向社會開展慈善活動為宗旨，充分、高效運用慈善財產(chǎn)，在確保年度慈善活動支出符合法定要求和捐贈財產(chǎn)及時足額撥付的前提下，遵循合法、安全、有效的原則開展資產(chǎn)的保值、增值投資活動。投資取得的收益全部用于慈善目的。

第三條  本組織財務和資產(chǎn)管理的主要任務：通過對本組織資產(chǎn)的科學管理和有效運作，實現(xiàn)對本組織各類經(jīng)濟活動的綜合管理。

財務和資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：財務管理基本要求 、財務預算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、實物資產(chǎn)管理、投資管理、管理職責等。

第四條  本組織按照《民間非營利組織會計制度》、《關(guān)于慈善組織開展慈善活動年度支出和管理費用的規(guī)定》及《慈善組織信息公開辦法》對本組織資產(chǎn)進行會計核算和信息披露。

第二章  財務管理基本要求

第五條  認真學習國家的各項政策法規(guī)，正確貫徹執(zhí)行各項財務會計制度，嚴格遵守財經(jīng)紀律。

第六條  本組織執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，設(shè)立財務部門，承辦本組織的財務管理事項。

第七條  建立會計賬目，設(shè)置和使用會計科目，按會計處理方法進行會計核算；設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總分類賬和明細分類賬幾種主要賬冊以及各種必要輔助性賬簿（包括捐贈實物賬）。

第八條  審核每筆業(yè)務所取得的原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容，確保真實、準確、合法、完整。記賬憑證要素齊全，摘要明確，按規(guī)定使用會計科目，內(nèi)容、金額與所附原始憑證相符。定期按憑證的編號、順序裝訂成冊。

第九條  對各類賬目進行結(jié)賬、對賬，銀行存款日記賬月末與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，每日現(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金核對相符。

第十條  按會計制度規(guī)定的要求編制各類會計報表，報表要真實、準確、完整，并及時報送。

第十一條  執(zhí)行《會計檔案管理辦法》，建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用、鑒定銷毀等管理制度。按照歸檔范圍和歸檔要求，定期將應當歸檔的會計資料整理立卷，編制會計檔案保管清冊。

第十二條  執(zhí)行會計核算制度，監(jiān)督每一筆業(yè)務的發(fā)生是否真實、正確、合法、完整，為領(lǐng)導提供真實、完整的資料。每年將捐贈款（物）情況向決策機構(gòu)和監(jiān)事（會）報告。接受民政、財政、審計部門的監(jiān)督、檢查。

第十三條  實行預決算管理制度。根據(jù)決策機構(gòu)確定的工作方針，依據(jù)當年可用資金情況，編制年度預算計劃，年終編制各項決算報表。

第三章 財務預算管理

第十四條  財務部門每年根據(jù)本組織的事業(yè)發(fā)展計劃和工作安排，編制年度收支預算和投資計劃。編制預算應遵循統(tǒng)籌兼顧、確保重點、厲行節(jié)約、注重實效、量入為出、積極穩(wěn)妥的原則。

第十五條  預算的編制程序：年末，財務部門會同其他管理部門根據(jù)本組織次年的事業(yè)發(fā)展計劃和工作安排，結(jié)合本年度資金使用情況，編制下一年度的收支預算草案，報       秘書長簽批，經(jīng)決策機構(gòu)審議通過后執(zhí)行。

第十六條  各管理部門應嚴格執(zhí)行預算，一般不予調(diào)整預算。財務部門定期或不定期對預算執(zhí)行情況予以檢查，及時糾偏。因工作計劃、慈善活動、投資活動內(nèi)容有較大調(diào)整的，可啟動預算調(diào)整程序調(diào)整。

第十七條  財務部門年終應對年度預算的執(zhí)行情況進行檢查，并將檢查結(jié)果報秘書長呈交決策機構(gòu)。

第四章 收入管理

第十八條  本組織分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入，各項收入均納入年度總預算統(tǒng)籌計劃。

第十九條  本組織各項收入均歸口由財務部門統(tǒng)一管理核算，嚴格捐贈票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。

收入應當按其來源分為捐贈收入、政府補助收入、投資收益、提供服務收入等主要業(yè)務活動收入和其他收入等。

（一）捐贈收入是指接受其他單位或者個人捐贈所取得的收入。

（二）政府補助收入是指接受政府撥款或者政府機構(gòu)給予的補助而取得的收入。

（三）投資收益是指因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈收益。

（四）提供服務收入是指根據(jù)本組織《章程》規(guī)定向購買服務方提供服務取得的收入。

（五）其他收入，是指除上述主要業(yè)務活動收入以外的其他收入，如固定資產(chǎn)處置凈收入、無形資產(chǎn)處置凈收入等。

除上述之外的其他主要業(yè)務活動收入，如受托管理資產(chǎn)、慈善信托，以及受托資產(chǎn)管理或項目管理收取的管理費等，也應當單獨明細核算。

第二十條  捐贈收入管理的具體規(guī)定

（一）接受社會各界的捐贈，應堅持自愿和無償?shù)脑瓌t，符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務范圍，不能設(shè)置有損國家和社會公眾利益的交換條件。對于境外組織和個人的捐贈，應履行涉外活動報告制度。

（二）接受捐贈應根據(jù)捐贈人的意愿與捐贈人簽訂書面捐贈協(xié)議。捐贈人未要求簽訂書面捐贈協(xié)議的，或因重大突發(fā)事件應急等特殊情況無法簽訂書面捐贈協(xié)議的，慈善組織應當采取適當方式，與捐贈人就捐贈物資的種類、數(shù)量、質(zhì)量、用途、交付以及雙方權(quán)利義務等內(nèi)容達成一致。

（三）收到捐贈后應向捐贈人開具由財政部門統(tǒng)一監(jiān)（?。┲频木栀浧睋?jù)。捐贈人匿名或者放棄接受捐贈票據(jù)的，慈善組織可以不開具，但應當做好相關(guān)記錄并保存?zhèn)洳椤?/span>

（四）接受貨幣捐贈的，財務部門應在接收時向捐贈者開具捐贈票據(jù)。捐贈款通過銀行支票或銀行匯入的，財務部門應確認款項入賬后，再向捐贈人開具捐贈票據(jù)；款項未入賬，不得開具捐贈專用收據(jù)。收到捐贈現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬支票應由出納人員及時辦理銀行入賬手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。接受外幣捐贈資金的，應當及時辦理人民幣兌換，按當日市場匯率將外幣金額折算為人民幣金額記賬。

（五）接受物資捐贈的

1. 應辦理質(zhì)量查驗和數(shù)量清點入庫驗收手續(xù)。經(jīng)倉庫保管員驗收后，業(yè)務人員填寫一式五聯(lián)的驗收入庫單，一聯(lián)業(yè)務人員留存、一聯(lián)財務入賬、一聯(lián)倉庫保管員入賬、一聯(lián)交捐贈物資單位、一聯(lián)存根備查。

2. 捐贈物資辦完入庫手續(xù)后，根據(jù)驗收入庫單、捐贈合同，再向捐贈人開具捐贈票據(jù)。財務人員以捐贈合同、驗收入庫單財務聯(lián)和捐贈專用收據(jù)財務聯(lián)作為捐贈收入原始單據(jù)，及時辦理捐贈物資計價和入賬等財務處理。捐贈物資未經(jīng)驗收入庫，由捐贈人直接發(fā)放給受益人的，不得開具捐贈票據(jù)，不得計入捐贈收入。

3. 捐贈物資應當按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定確定其入賬價值。以公允價值計價入賬的，生產(chǎn)廠家或銷售商家捐贈的物資價值應以取得物資當日捐贈方自產(chǎn)物資的出廠價、捐贈方所銷售物資的銷售價確定；非生產(chǎn)廠家或銷售商家捐贈的物資價值應以捐贈人一年內(nèi)購買發(fā)票價格并參考市場價格確定。不能提供發(fā)票價格依據(jù)的，還可通過第三方機構(gòu)進行評估確定入賬價值。

《民間非營利組織會計制度》規(guī)定的市場價格，一般指取得物資當日捐贈方自產(chǎn)物資的出廠價、捐贈方所銷售物資的銷售價、政府指導價、知名大型電商平臺同類或者類似商品價格等。

接受生產(chǎn)廠家或銷售商家捐贈物資，應索取生產(chǎn)廠家或銷售商家開具的發(fā)票。

4. 捐贈物資的有關(guān)憑據(jù)或公允價值以外幣計量的，應當按照取得物資當日的市場匯率將外幣金額折算為人民幣金額記賬。當匯率波動較小時，也可以采用當期期初的匯率進行折算。

5. 如果有確鑿的證據(jù)表明捐贈物資的公允價值確實無法可靠計量，本組織可以暫不開具捐贈票據(jù)，但應當設(shè)置輔助賬，單獨登記所取得物資名稱、數(shù)量、來源、用途等情況，并在會計報表附注中作相關(guān)披露。同時，本組織應當向捐贈人出具收到捐贈物資的相關(guān)證明，證明中應當注明收到捐贈物資的名稱、數(shù)量等內(nèi)容。在以后會計期間，如果該物資的公允價值能夠可靠計量，本組織應當在其能夠可靠計量的會計期間予以確認，并以公允價值計量。

6. 應建立捐贈物資定期盤點制度，定期核對賬物卡是否相符，如發(fā)現(xiàn)保管期限過期、物資毀損、盤盈盤虧，查明原因后填制審批單，按照授權(quán)程序，經(jīng)審批后調(diào)整庫存。

7. 捐贈人捐贈的物資不易儲存、運輸或者難以直接用于慈善目的的，可以依法拍賣或者變賣，所得收入應及時入賬。

（六）接受房屋、有價證券、股權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等有形和無形財產(chǎn)捐贈，應在完成過戶手續(xù)后，財務按照捐贈合同約定的評估價格辦理入賬手續(xù)。

（七）規(guī)定了專門用途的捐贈款物，要分別記賬，杜絕相互擠占、挪用。

第二十一條  實行收入管理責任追究制，收入管理責任落實到崗到人，定期或不定期檢查收入實現(xiàn)情況，確保各項收入應收盡收。

第五章  支出管理

第二十二條  本組織支出包括開展慈善活動所發(fā)生的業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用、其他費用。

慈善業(yè)務活動成本支出，應當全部用于符合《章程》宗旨和業(yè)務范圍的慈善活動，捐贈協(xié)議明確了具體使用方式的捐贈，根據(jù)捐贈協(xié)議的約定使用。管理費用、籌資費用、其他費用遵循最必要原則，厲行節(jié)約，減少不必要的開支。

    第二十三條  本組織各管理部門必須按照決策機構(gòu)批準的年度預算、項目預算、管理費用預算、籌資費用預算開展業(yè)務活動。

第二十四條  慈善業(yè)務活動成本支出

（一）慈善業(yè)務活動成本支出是指本組織基于慈善宗旨，在《章程》規(guī)定的業(yè)務范圍內(nèi)開展慈善活動，向受益人捐贈財產(chǎn)或提供無償服務時發(fā)生的下列費用：

1. 直接或委托其他組織資助給受益人（單位）的款物；

2. 為提供慈善服務和實施慈善項目發(fā)生的人員報酬、志愿者補貼和保險，以及使用房屋、設(shè)備、物資發(fā)生的相關(guān)費用；

3. 為管理慈善項目發(fā)生的差旅、物流、交通、會議、培訓、審計、評估等費用。

（二）業(yè)務部門應強化慈善活動項目管理，按項目立項、審批、公示，制定實施方案、項目跟蹤、項目完結(jié)、項目評估、檔案歸檔等項目管理全流程，配合財務部門做好支出核算管理工作。

（三）慈善業(yè)務活動成本支出流程規(guī)定

1. 發(fā)生慈善活動成本支出，本組織應與項目合作方或款物接收方簽訂《項目合同》或《資助合同》，明確款物金額及支付方式；單筆捐贈款物金額達到  5  萬元（不含）以上的，應與受贈人簽訂《資助合同》。

2. 辦理慈善活動款物支出，業(yè)務部門應當填寫《付款申請單》、《物資領(lǐng)料單》，連同《項目合同》或《資助合同》及相關(guān)資料報秘書長審批后，分別提交財務部門辦理付款、提交物資管理部門辦理領(lǐng)料出庫。

3. 因時間緊急且屬于重大自然災害、重大人身傷害事故的，業(yè)務部門可以直接填寫《付款申請單》或《物資領(lǐng)料單》，報秘書長審批后，分別提交財務部門辦理付款、提交物資管理部門辦理領(lǐng)料出庫，并在項目實施過程中，按本規(guī)定與項目合作方或款物接收方補簽《項目合同》或《資助合同》及相關(guān)手續(xù)。

4. 款物付出后，業(yè)務部門應要求款物接收方出具有效收據(jù)（正規(guī)發(fā)票等）或受益確認文本【由個人或無法開出正規(guī)收據(jù)的組織出具】，交財務部門作為收款收貨確認依據(jù)。受益確認文本應載明以下信息：項目名稱，受益人姓名、性別、身份證號碼、通信電話、住址、所在單位（或?qū)W校、村委會、街道）、受助原因、受助金額，受助方式，受益人簽字欄，本單位經(jīng)辦人簽字欄，審批人簽字欄。現(xiàn)場直接向受助人發(fā)放現(xiàn)金的，本單位應委派2名工作人員現(xiàn)場發(fā)放，2名工作人員均應在受益人確認文本上簽字證明。

5. 捐贈物資出庫填寫一式五聯(lián)出庫單，一聯(lián)業(yè)務聯(lián)、一聯(lián)倉庫聯(lián)、一聯(lián)財務聯(lián)、一聯(lián)存根聯(lián)、一聯(lián)受助簽收聯(lián)，受助簽收聯(lián)由款物接收方單位蓋章（受贈人簽字）簽收后隨有效收據(jù)或受益確認文本同時收回。

6. 慈善業(yè)務活動成本支出，應按項目預算控制，超預算支出，按預算調(diào)整規(guī)定辦理。

（四）委托其他組織實施資助活動，委托金額在10萬元以內(nèi)的采取比值比價，超過10萬元以上（含10萬元）應采取招標或邀標方式，擇優(yōu)選擇受托單位。對選定的受托單位，應簽訂委托合同，約定委托項目內(nèi)容、項目時間、項目金額、項目質(zhì)量、項目完結(jié)索取資料、項目中期報告、項目完結(jié)報告、違約條款，明確受托單位的責任。

（五）明細核算規(guī)定

1. 慈善業(yè)務活動成本支出在“業(yè)務活動成本—慈善活動支出”項下，按非限定性和限定性，及項目類別、業(yè)務活動成本要素明細核算和歸集。

2. 對限定性項目支出，項目完結(jié)還應當根據(jù)慈善活動成本支出明細賬，編制主要項目收支明細表。

第二十五條  管理費用支出

（一）管理費用是指本組織為保證本組織正常運轉(zhuǎn)所發(fā)生的下列費用：

1. 決策機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)的工作經(jīng)費；

2. 行政管理人員的工資、獎金、住房公積金、住房補貼、社會保障費；

3. 辦公費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費、折舊費、修理費、租賃費、無形資產(chǎn)攤銷費、資產(chǎn)盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預計負債所產(chǎn)生的損失、聘請中介機構(gòu)費等。

（二）管理費用支出流程規(guī)定

1. 單筆管理費用支出人民幣  5  萬元由秘書長      審批。管理費用超預算開支，按預算調(diào)整程序執(zhí)行。

2. 管理費用支出由報銷經(jīng)辦人將費用發(fā)票等合法原始單據(jù)，用報銷粘單貼好填寫《費用報銷單》，清楚列明開支的內(nèi)容、用途等各要素，由報銷經(jīng)辦人簽名，部門負責人審核簽字后，經(jīng)出納人員核對，會計人員復核后，依權(quán)限報相關(guān)負責人審核簽批后，財務部門辦理支付手續(xù)。

3. 凡購置辦公用品及低值易耗品、購置各種固定資產(chǎn)按預算向辦公室申請，由辦公室根據(jù)預算進行采購，并建立低值易耗品和固定資產(chǎn)實物賬，各部門領(lǐng)用時必須簽字登記。

4. 制定工作人員差旅費支出規(guī)定【可參照國家機關(guān)（企業(yè)、事業(yè)單位）工作人員差旅費開支的規(guī)定辦理】。事先借用現(xiàn)金由本部門負責人審批后，依權(quán)限報相關(guān)負責人審核簽批。

5. 經(jīng)批準報銷的發(fā)票應是財稅部門認可的正規(guī)發(fā)票，具備：單位名稱、日期、品名（開支內(nèi)容）、數(shù)量、單價、金額【大小寫一致】，收款經(jīng)手人簽章，經(jīng)辦人及領(lǐng)導簽字。

（三）記賬規(guī)定

管理費用開支在“管理費用”多欄式明細賬歸集和明細核算，根據(jù)管理費用明細賬，編制管理費用明細表。

第二十六條  其他業(yè)務活動支出

（一）其他業(yè)務活動支出是指開展慈善活動之外必要的業(yè)務活動支出及成本支出，如投資支出；開展募捐、投資等活動產(chǎn)生的成本費用支出等。

（二）其他業(yè)務活動支出流程規(guī)定

1. 所有投資項目均需經(jīng)過決策機構(gòu)審議通過，申請撥付投資款必須提交決策機構(gòu)審議通過的會議紀要。

2. 申請投資款撥付時，業(yè)務部門應當將《付款申請單》、《投資合同》及相關(guān)資料報秘書長審批后，向財務部門申請辦理付款。

3. 款項撥付后，主辦部門應向收款方索取有效收據(jù)（正規(guī)發(fā)票等）或確認函，交財務部門作為收款確認依據(jù)。

4. 開展募捐、投資等業(yè)務活動所發(fā)生的成本開支審批、報銷流程和規(guī)定遵照管理費開支規(guī)定執(zhí)行。

5. 其他業(yè)務活動開支，履行決策程序，按決策機構(gòu)決定辦理。

（三）記賬規(guī)定

1. 投資款應根據(jù)投資期，分別按：不跨年度的，在“流動資金”項下核算和歸集；跨年度且不滿一年的，在“短期投資”項下核算和歸集；超過一年的，在“長期投資”項下核算和歸集。

2. 其他業(yè)務活動的成本開支在“業(yè)務活動成本—其他業(yè)務活動成本”項下，按非限定性和限定性，及項目類別、業(yè)務活動成本要素明細核算和歸集。

第二十七條  本組織的某些費用如果屬于慈善活動、其他業(yè)務活動、管理活動等共同發(fā)生，且不能直接歸屬于某一類活動的，應當將這些費用按照合理的方法在各項活動中進行分配，分別計入慈善活動支出、其他業(yè)務活動成本、管理費用。

第六章  票據(jù)管理

第二十八條  支票管理。由出納向銀行購買轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票，各部門領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票，填寫支票領(lǐng)用申請表，注明申請人、用途及申請金額，經(jīng)部門領(lǐng)導、秘書長批準后方可向出納領(lǐng)取支票，并在支票領(lǐng)用登記簿上登記、簽名。現(xiàn)金支票只限于財務部門人員領(lǐng)用管理，其他部門一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。

第二十九條  收據(jù)管理。由會計人員統(tǒng)一領(lǐng)取捐贈專用收據(jù)，并作連號登記。領(lǐng)用收據(jù)須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

第七章 實物資產(chǎn)管理

第三十條  實物資產(chǎn)管理包括：捐贈物資管理、固定資產(chǎn)管理和低值易耗品管理等。

第三十一條  本組織募集到的捐贈物資應按照捐贈人的捐贈意愿使用和管理，按規(guī)定程序辦理入庫和出庫手續(xù)，并分類登記好物資管理臺賬。

第三十二條  按照國家有關(guān)資產(chǎn)管理規(guī)定核定固定資產(chǎn)范圍，并納入固定資產(chǎn)管理?！究蓞⒄肇斦苛?/span>68號規(guī)定辦理】

第三十三條  單位價值較低、容易損耗、不符合固定資產(chǎn)標準的各種工器具以及辦公家具作為低值易耗品管理，在保證工作需要的前提下，盡量減少庫存和消耗。

第三十四條  對閑置不用的實物資產(chǎn)應進行合理調(diào)度，物盡其用，確實不能或不宜使用的資產(chǎn)可按規(guī)定程序處置。

第三十五條  財務部門應定期清查盤點本組織的實物資產(chǎn)，做到賬表相符、賬賬相符、賬實相符。盤盈、盤虧必須查明原因，報領(lǐng)導批準后作出相應處理。

第八章 投資管理

    第三十六條  本組織可用于投資的資產(chǎn)是本組織非限定性資產(chǎn)和在投資期間暫不需要撥付的限定性資產(chǎn)。本組織接受的政府資助的財產(chǎn)和捐贈協(xié)議約定不得投資的財產(chǎn)，不得用于投資。

    第三十七條  投資活動范圍

    （一）本組織可以開展下列投資活動：

1. 直接購買資產(chǎn)管理產(chǎn)品，即購買資產(chǎn)管理機構(gòu)、金融資產(chǎn)投資公司等金融機構(gòu)發(fā)行的資產(chǎn)管理產(chǎn)品；

2. 股權(quán)投資，即通過發(fā)起、并購、參股等方式直接進行股權(quán)投資；

3. 委托投資，即委托受金融監(jiān)督管理部門監(jiān)管的機構(gòu)進行投資。

    （二）本組織不得開展下列投資活動：

    1. 直接買賣股票；

    2. 直接購買商品及金融衍生品類產(chǎn)品；

    3. 投資人身保險產(chǎn)品；

4. 以投資名義向個人、企業(yè)提供借款、擔保；

5. 不符合國家政策的投資；

    6. 可能承擔無限連帶責任的投資；

7. 違背本組織宗旨、可能損害信譽的投資；

8. 非法集資等國家法律法規(guī)禁止的其他活動。

第三十八條  本組織開展資產(chǎn)管理和投資活動應履行《章程》規(guī)定的決策程序。理事會對資產(chǎn)管理和投資活動行使決策職權(quán)：

（一）制定、審議和修改投資活動和資產(chǎn)管理的規(guī)章制度；

    （二）制定年度投資和資產(chǎn)管理計劃；

（三）審議重大投資方案，確定投資戰(zhàn)略、資產(chǎn)組合策略和風險容忍度；

（四）審議投資活動擬合作金融機構(gòu)，確定金融機構(gòu)合作白名單；

    （五）檢查、監(jiān)督秘書處的投資活動和資產(chǎn)處置工作；

（六）其它有關(guān)資產(chǎn)管理的重大事項。

重大投資方案、年度投資計劃及相關(guān)制度須經(jīng)理事會三分之二以上理事表決同意生效。

    第三十九條  本組織秘書處對理事會負責，是財務和資產(chǎn)管理的執(zhí)行機構(gòu)，履行以下職責：

    （一）執(zhí)行理事會制定的投資戰(zhàn)略、規(guī)章制度及其它有關(guān)決議；

    （二）根據(jù)年度投資和資產(chǎn)管理計劃，向社會公開征集或邀請有意向的金融機構(gòu)，根據(jù)金融機構(gòu)資產(chǎn)管理規(guī)模及行業(yè)排名等要素，參考招標的流程確定合作名單；

    （三）負責向進入白名單的金融機構(gòu)發(fā)布投資活動需求，邀請金融機構(gòu)提供投資項目建議方案；

    （四）擬定直接股權(quán)或委托投資的初步方案；

    （五）負責對投資項目進行可行性論證（必要時可聘請專家或?qū)I(yè)機構(gòu)論證），對投資項目方案進行審核，經(jīng)法律顧問審查通過后，提交理事會審議決策；

（六）負責將理事會審議通過的超過 50   萬元（含）的重大投資活動方案報業(yè)務主管部門備案；

（七）實施經(jīng)決策機構(gòu)審議通過的投資項目。

    （八）完成理事會授權(quán)和交辦的其他工作。

第四十條  本組織監(jiān)事根據(jù)職責對資產(chǎn)管理和投資活動進行監(jiān)督，包括：列席決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)有關(guān)資產(chǎn)管理和投資活動的審議、論證活動；對投資活動方案提出質(zhì)詢意見等。如發(fā)現(xiàn)投資活動存在違反法規(guī)、《章程》和制度的，應向決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)發(fā)表監(jiān)事意見；必要時，向登記的民政部門、業(yè)務主管單位以及稅務、會計主管部門反映情況。

第四十一條  本組織重大投資活動是指：

（一）直接購買資產(chǎn)管理機構(gòu)、金融資產(chǎn)投資公司等金融機構(gòu)發(fā)行的資產(chǎn)管理產(chǎn)品單筆超過  50  萬元(含）；

（二）通過發(fā)起設(shè)立、并購、參股等方式直接進行股權(quán)投資的行為；

（三）將財產(chǎn)委托給受金融監(jiān)督管理部門監(jiān)管的機構(gòu)進行投資的行為；

符合相關(guān)法律法規(guī)約定的其他重大投資活動。

第四十二條  本組織在投資資產(chǎn)管理產(chǎn)品時，應當審慎選擇，購買與本組織風險識別能力和風險承擔能力相匹配的產(chǎn)品。按風險遞增迭次分為：

一類常規(guī)產(chǎn)品，主要包括銀行存款、信托產(chǎn)品、國債、貨幣市場基金及其他固定收益類金融產(chǎn)品等；

二類可選擇產(chǎn)品，主要包括股票型基金、混和型基金；

三類禁止產(chǎn)品，主要包括期貨和期權(quán)及國家法律法規(guī)禁止的其他投資品種。

第四十三條  本組織直接進行股權(quán)投資的，被投資方的經(jīng)營范圍應當與本組織的慈善宗旨和業(yè)務范圍相關(guān)。

第四十四條  本組織開展委托投資的，應當選擇中國境內(nèi)有資質(zhì)從事投資管理業(yè)務，且管理審慎、信譽較高的機構(gòu)。具備以下條件：

（一）在中國注冊的信托公司、基金公司、證券公司、銀行，或其他由中國人民銀行、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會監(jiān)管的專業(yè)性投資管理機構(gòu)。

（二）公司實收資本和凈資產(chǎn)均不低于5000萬元。

（三）具有3年以上在中國境內(nèi)從事投資管理業(yè)務的經(jīng)驗，且管理審慎，信譽較高，最近3年沒有因重大違規(guī)行為受到管理部門行政處罰的。

（四）具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)和有效的內(nèi)部風險控制制度，擁有合適的專業(yè)投資人員。

對投資管理機構(gòu)實施優(yōu)選合作名單制管理，優(yōu)先選擇省內(nèi)國有控股、經(jīng)營風格穩(wěn)健、風險控制能力較強的第三方投資管理公司法人納入合作名單。合作名單由理事會授權(quán)秘書處每個會計年度進行更新。

第四十五條 本組織制定年度投資和資產(chǎn)管理計劃時，應當科學分配投資資產(chǎn)，組合投資產(chǎn)品，以實現(xiàn)分散風險、提高效率的投資目的。

投資資產(chǎn)組合應當符合下列規(guī)定：

（一）投資于銀行存款、信托產(chǎn)品、國債和貨幣市場基金等常規(guī)類產(chǎn)品的比例，不得低于本組織投資資產(chǎn)的  50  %；

    （二）股權(quán)投資于一個項目（單一品種或計劃）或一個企業(yè)（包括其關(guān)聯(lián)企業(yè)）的比例，不得高于本組織投資資產(chǎn)的  50   %；

（三）委托單個投資管理人管理的資產(chǎn)的比例，不得高于本組織投資資產(chǎn)的 20    %。

投資項目周期原則上應當控制在  12  月。

第四十六條  風險準備金制度

本組織建立投資風險準備金制度，從每筆投資項目的預期收入中提取   8  %的資金作為本組織的投資風險準備金。當風險準備金余額到達投資本金金額時，經(jīng)報決策機構(gòu)批準后不再提取。

風險準備金獨立核算，專戶存儲，除彌補投資虧損外，不得挪作他用。風險準備金的使用需要經(jīng)過決策機構(gòu)審議批準。

第四十七條  止損觸發(fā)機制

本組織建立投資止損機制，對購買的資產(chǎn)管理產(chǎn)品發(fā)生虧損達到投資本金  8   %的，秘書處應當向理事會匯報。

秘書處應對投資項目重新進行可行性論證，必要時可聘請專家和專業(yè)機構(gòu)給出投資意見，做出是否提前終止投資的決定；同時向理事會進行報備

第四十八條  提前終止投資項目

在投資項目（包括重大投資）出現(xiàn)以下情形之一的，由理事會依據(jù)投資項目期限和品種、經(jīng)濟/金融環(huán)境、社會影響等因素，決策提前終止投資項目：

（一）所購買的資產(chǎn)管理產(chǎn)品虧損達到本金   10  %的；

（二）投資項目可能會影響本會宗旨和聲譽的；

（三）金融機構(gòu)/或委托的第三方投資公司主體資格滅失或者被司法機關(guān)追究刑事責任的；

（四）其他需要投資項目提前終止的情形。

    第四十九條  本組織制定投資方案和簽訂投資合同時，應在投資合同中設(shè)定止損觸發(fā)機制和提前終止項目機制。

投資項目執(zhí)行部門根據(jù)投資方案與經(jīng)理事會審議通過的金融機構(gòu)簽訂書面投資合同，明確投資的金額、期間、投資品種、雙方的權(quán)利義務和法律責任，并按照書面投資合同購買或劃撥投資款項。執(zhí)行部門應當定期對該金融機構(gòu)的管理業(yè)績和管理風險進行評估，及時回收到期的投資本金和收益，及時進行會計核算，并對管理業(yè)績不佳者提請決策機構(gòu)進行更換。

第五十條  每個投資項目必須建立專項檔案，專人管理，完整保存投資的論證、審批、管理和回收等過程的資料，投資專項檔案保存時間不少于20年。

第九章  管理責任

    第五十一條  本組織財務和資產(chǎn)管理活動應符合相關(guān)法律法規(guī)、本組織章程和制度，嚴格履行忠實、勤勉、謹慎義務。

    第五十二條 本組織的財務和資產(chǎn)管理制度、重大投資情況應當依法依規(guī)向社會公開，接受社會監(jiān)督。

    第五十三條  本組織發(fā)起人、主要捐贈人、負責人、理事、理事來源單位以及管理人員遇有個人利益與本組織資產(chǎn)利益關(guān)聯(lián)時，不得參與相關(guān)事宜的決策；理事、監(jiān)事和秘書處負責人及其近親屬不得與本組織有任何資產(chǎn)交易行為。

第五十四條  本組織負責人和工作人員不得在本組織投資的企業(yè)兼職或者領(lǐng)取報酬，但受本組織委托可以作為股東代表、董事或者監(jiān)事參與被投資企業(yè)的股東會、董事會。

第五十五條  本組織決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)及相關(guān)成員，在開展財務和資產(chǎn)管理活動時有違反相關(guān)法律法規(guī)、本組織章程和制度的行為，致使本組織財產(chǎn)損失的，參與決策、執(zhí)行的相關(guān)人員應當在各自的職責范圍內(nèi)承擔相應責任。

本組織財務和資產(chǎn)管理活動符合相關(guān)法律法規(guī)、本組織章程和制度規(guī)定，相關(guān)人員盡到忠實、勤勉、謹慎義務，但因市場不可預見原因?qū)е绿潛p的，且已盡到止損責任的，決策人員及相關(guān)人員不承擔責任。

第十章  附  則

    第五十六條  本制度如有條款與國家法律法規(guī)發(fā)生沖突，以國家法律法規(guī)為準。

第五十七條  本制度由本組織理事會制訂，經(jīng)理事會三分之二以上理事表決同意生效。

第五十八條  本制度報業(yè)務主管單位、登記的民政部門備案。

    第五十九條  本制度的解釋權(quán)屬于本組織理事會秘書處；本制度的修改權(quán)屬于本組織理事會。

附錄

會計核算工作細則

第一條  執(zhí)行會計核算制度，監(jiān)督每一筆業(yè)務的發(fā)生是否真實、正確、合法、完整，為領(lǐng)導提供真實、完整的資料。每年將捐贈款（物）情況向理事長及理事會報告。接受民政、財政、審計部門的監(jiān)督、檢查。

第二條  會計核算主要包括：會計機構(gòu)與會計人員、會計科目分類、會計賬簿體系、會計憑單、會計報表、主要收支核算、實物資產(chǎn)核算、票據(jù)管理、會計檔案管理。

第三條  按規(guī)定設(shè)置會計機構(gòu)，配備專職財會人員。暫不具備條件設(shè)置會計機構(gòu)和配備專職財會人員時，應當委托會計師事務所或熟練掌握民間非營利組織會計制度、具備相應核算能力的代賬中介機構(gòu)代理記賬。委托代賬應在會計報表附注中披露代賬機構(gòu)信息。

會計機構(gòu)負責人應具備會計師職稱。

專職財會人員應具備相應的會計核算和財務管理知識和技能。

按會計不相容分設(shè)職務，不得兼任。

會計人員工作調(diào)動時，必須按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

第四條  根據(jù)管理需求和實際情況，按規(guī)定合理設(shè)置一級會計科目以及二級、三級等明細科目。

（一）在銀行存款一級會計科目下，應按銀行、銀行賬號、存款幣種，設(shè)置二級、三級明細科目；

（二）在應收應付、預收預付、其他應收應付往來一級會計科目下，應按地區(qū)、單位、自然人等管理需求，設(shè)置二級、三級明細科目；

（三）在存貨、固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)一級會計科目下，應按實物類別、保管地點、管理需求，設(shè)置二級、三級明細科目；

（四）在短期投資和長期投資一級會計科目下，應按投資類別、投資項目等，設(shè)置二級、三級明細科目；

（五）在不同收入一級會計科目下，應按非限定性和限定性分類、項目分類，設(shè)置二級、三級明細科目；

（六）在業(yè)務活動成本一級會計科目下，對應不同收入一級科目，應按非限定性和限定性分類、對應項目分類、業(yè)務活動成本要素等，設(shè)置二級、三級明細科目；

（七）在管理費用和籌資費用一級會計科目下，應按照《民間非營利組織會計制度》有關(guān)管理費用、籌資費用明細核算的要求，設(shè)置二級明細科目；

（八）在凈資產(chǎn)一級會計科目下，應按照注冊資金和收支結(jié)余、非限定性和限定性、對應收支項目分類等，設(shè)置二級、三級明細科目。

第五條  在會計科目明細分類基礎(chǔ)上，按照一級會計科目、二級、三級明細科目，建立會計賬簿體系。

（一）總分類賬：按照一級會計科目設(shè)置，總分類賬為訂本式賬簿。

（二）日記賬：設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬。銀行日記賬按照銀行、賬號、幣種類別設(shè)置賬頁。日記賬為訂本式賬簿。

（三）明細分類賬：三欄式明細賬，應收應付、預收預付、其他應收其他應付按一級會計科目設(shè)置，按照單位名稱或自然人姓名、地區(qū)別二級、三級明細科目設(shè)置三欄式明細賬頁。

（四）數(shù)量金額式明細賬和明細核算卡片，應按實物類別、保管地點、管理需求二級、三級明細科目設(shè)置賬頁。

（五）多欄式明細賬

1. 短期投資和長期投資按一級會計科目設(shè)置明細賬，按投資期限、投資類別、投資項目等二級、三級明細科目設(shè)置賬頁。

2. 業(yè)務活動成本對應不同收入一級科目設(shè)置業(yè)務活動成本明細賬，按非限定性和限定性分類、對應收入項目分類、業(yè)務活動成本要素分類等二級、三級明細科目設(shè)置賬頁。

3. 管理費用、籌資費用應按照管理費用、籌資費用一級會計科目設(shè)置明細賬，按有關(guān)管理費用、籌資費用明細科目設(shè)置賬頁。

4. 輔助明細賬按輔助核算內(nèi)容設(shè)置多欄式輔助明細賬。

第六條  會計記賬人員應對各類賬簿及時對賬、結(jié)賬。

1. 日記賬：應日清月結(jié)。現(xiàn)金日記賬每日賬面余額與庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款日記賬月末應與銀行對賬單核對一致，未達事項，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

2. 往來明細賬，月末應與往來款項當事人和經(jīng)辦人、往來單位核對一致并及時清理拖欠。發(fā)現(xiàn)往來拖欠和壞賬應及時向秘書長書面報告；

3. 存貨、固定資產(chǎn)等實物明細賬，月末應及時清點核對，做到賬物卡三相符；

4. 收入、業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用等明細賬，月末應及時結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后賬面余額為零。

第七條  根據(jù)內(nèi)部會計核算需求和實際情況確定內(nèi)部會計核算憑單，分為原始單據(jù)和記賬憑證。

（一）原始單據(jù)包括內(nèi)部自制單據(jù)和外來原始票據(jù)：

內(nèi)部自制單據(jù)，包括付款申請單、報銷審批單、物資驗收單、物資出庫單、物資盤盈盤虧審批單、工資薪酬發(fā)放表、工資薪酬分配表、成本費用分配計算表、受益單位（受益人）確認表等等；

外來原始憑據(jù)，包括捐贈專用收據(jù)、稅務發(fā)票、銀行收支憑證等等。

（二）記賬憑證除紅沖和結(jié)轉(zhuǎn)兩種情況不附原始單據(jù)外，所有記賬憑證必須后附原始單據(jù)。

（三）記賬憑證應按月、按編號順序裝訂成冊。成冊記賬憑證應裝訂封面，封面應標明單位、所屬時間、記賬憑證起止編號、冊數(shù)、裝訂人和本組織會計機構(gòu)負責人簽字等信息。對數(shù)量較多的受益人確認單等類似原始單據(jù)，作為記賬憑證附件裝訂困難，可以另行裝訂成冊，標記為該記賬憑證的附冊，同該裝訂成冊的記賬憑證一同登記在會計記賬憑證檔案登記簿中。

（四）會計人員應認真審核每筆業(yè)務所取得原始單據(jù)的經(jīng)濟內(nèi)容，確保真實、準確、合法、完整。記賬憑證應要素齊全，摘要明確，按規(guī)定使用會計科目，內(nèi)容、金額與所附原始單據(jù)相符。

第八條  年終進行賬簿整理，電算化核算的電子賬按賬簿類別、頁次順序打印并裝訂成冊；未實行電算化核算的分頁式會計賬簿應按明細類別、頁次順序裝訂成冊。

第九條  按照《民間非營利組織會計制度》及國家有關(guān)規(guī)定要求編制外部會計報表；可依據(jù)內(nèi)部管理要求編制內(nèi)部會計報表。

第十條  執(zhí)行《會計檔案管理辦法》，建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用、鑒定銷毀等管理制度。按照歸檔范圍和歸檔要求，定期將應當歸檔的會計資料整理立卷，編制會計檔案保管清冊。

江蘇中南慈善基金會

2020年10月30日